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J-SOX対応プロジェクト 内部統制構築・運用・評価のための 内部統制「ツール」・「ワークシート」のご案内 | ||
コンサルタントの支援を受けずに内部統制自社構築予定の企業様限定！内部統制コンサルティングに興味をお持ちのコンサルタントの先生方限定！
販売は終了いたしました。ご利用ありがとうございました。
内部統制プロジェクト・作業用ツール
WT07 業務プロセス選定ワークシート
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WT14 内部統制報告書 |
内部統制プロジェクト・テキスト |
内部統制プロジェクト・ |
実施基準で内部統制構築・運用・評価のプロセスが下記のように案内されています。
STEP１ 財務報告に係わる内部統制構築のプロセス
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＜実施基準の流れ＞
 １．基本的計画及び方針の決定
経営者は、内部統制の基本方針に係わる取締役会の決定を踏まえ、財務報告に係わる内部統制を組織内の全社的なレベル及び業務プロセスのレベルにおいて実施するための基本的計画及び方針を決定
 ２．内部統制の整備状況の把握
内部統制の整備状況を把握し、その結果を記録・保存
３．整備された不備への対応及び是正
把握された不備は適切に是正
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＜活用するツールキット＞
MT01 金融商品取引法実施基準解説マニュアル
WT01 内部統制プロジェクトスケジュール管理表
WT02 推進体制／役割責任
T01 リスクコントロールの要点リスト／ギャップ分析チェックリスト
WT09 内部統制／文書化ワークシート
MT02 内部統制システム構築マニュアル
MT04 内部統制文書化マニュアル
MT05 ＩＴ統制マニュアル
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STEP２ 財務報告に係わる内部統制の評価・報告の流れ
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全社的な内部統制の評価
決算・財務報告に係わる業務プロセスの評価
決算・財務報告プロセス以外の
業務プロセスの評価 １．重要な事業拠点の選定
売上高などを用いて金額の高い拠点から合算し、全体の一定割合（例えば、概ね３分の２程度）に達するまでの拠点を重要な営業拠点として選定
２．評価対象とする業務プロセスの識別
評価範囲について、必要に応じて、監査人と協議
３．評価対象とした業務プロセスの評価
４．内部統制の報告
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WT03 全社的内部統制評価チェックリスト
WT04 全社的内部統制／改善指示書・報告書
WT08 決算財務報告プロセスチェックリスト
WT05 事業拠点選定ワークシート
WT07 業務プロセス選定ワークシート
WT06 重要な勘定科目選定ワークシート
T02 統制行為（コントロール）とアサーション事例
T03-01 業務プロセスとリスクコントロール雛形リスト
T03-02 業務プロセス別リスクコントロール事例
WT09 内部統制／文書化ワークシート
WT10 業務プロセスに係わる内部統制の整備状況の有効性評価シート
WT11 業務プロセスに係わる内部統制の整備状況の有効性評価ワークシート
WT13 業務プロセスに係わる内部統制の不備の評価と対応ワークシート
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STEP３ 業務プロセスに係わる内部統制の不備の検討
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業務プロセスに係わる内部統制の有効性の確認
サンプリングにより確認（90％の信頼度を得るには、統制上の要点ごとに少なくても25件のサンプルが必要）
業務プロセスに係わる内部統制の不備を把握
１．不備の影響が及ぶ範囲の検討
業務プロセスから発見された不備がどの勘定科目等に、どの範囲で影響を及ぼしうるかを検討
２．影響の発生可能性の検討
１で検討した影響が実際に発生する可能性を検討
３．内部統制の不備の質的・金額的重要性の判断
１及び２を勘案して、質的重要性及び金額的重要性（例えば、連結税引前利益の概ね5％程度）を判断
質的または金額的重要性があると認められる場合、重要な欠陥と判断
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WT11 業務プロセスに係わる内部統制の整備状況の有効性評価ワークシート
MT07 内部監査実践マニュアル
WT12 内部監査報告書
WT13 業務プロセスに係わる内部統制の不備の評価と対応ワークシート
＜不備への対応一覧＞ WT13 業務プロセスに係わる内部統制の不備の評価と対応ワークシート
＜不備の代替統制・補完統制の評価＞ WT13 業務プロセスに係わる内部統制の不備の評価と対応ワークシート
＜不備の影響金額の推定と重要な欠陥の判定＞ WT14 内部統制報告書
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